递延所得税负债分录怎么做（企业所得税的会计处理）

递延所得税负债的账务怎么处理?

答：资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异;

以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。

会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积–其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产计算公式是什么?

递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记”所得税–递延所得税费用”、”资本公积–其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。